Imposte 2024: conviene versarle in anticipo?
Imposte anticipate o conto di risparmio: chi offre interessi più alti? Quali interessi pagano le autorità fiscali? Comparis confronta.
02.04.2024
iStock / Delmaine Donson
1. Pagare le imposte in anticipo: come funziona?
Pagare le imposte in anticipo significa versarle prima di quanto richiesto. Ci sono diversi modi per farlo:
Acconto periodico: si paga regolarmente un importo fisso all’ufficio delle imposte. I pagamenti vengono poi accreditati sulla fattura finale.
Fattura fiscale provvisoria: la fattura fiscale provvisoria viene pagata per intero o a rate. La fattura fiscale provvisoria è solitamente disponibile nella prima metà dell’anno. La fattura per l’anno in corso si basa sull’importo delle imposte dell’anno precedente.
In molti cantoni il pagamento anticipato è volontario. In alcuni cantoni, tuttavia, è obbligatorio pagare la fattura provvisoria. È il caso, ad esempio, di Argovia e Turgovia. La maggior parte dei cantoni paga interessi sulle imposte versate in anticipo.
2. Quali tipologie di interessi prevede l’autorità fiscale?
Nel contesto fiscale esistono diversi tipi di interessi. Alcuni interessi sono a favore dei contribuenti, altri a loro carico.
Importante: a volte i cantoni danno nomi diversi ai tassi di interesse. In alcuni cantoni gli interessi rimuneratori e gli interessi compensativi positivi sono la stessa cosa. Ci sono inoltre differenze per quanto riguarda l’imposta cantonale e federale.
Avete pagato le imposte in ritardo? La Confederazione e i cantoni addebitano interessi di mora dopo la scadenza del termine di pagamento.
La maggior parte dei cantoni utilizza l’interesse compensativo, che garantisce la parità di trattamento dei contribuenti. Esempio: se pagate le imposte più tardi, potete lasciare il denaro su un conto di risparmio fino al pagamento. Eventuali interessi sul conto di risparmio potrebbero rappresentare per voi un vantaggio. L’interesse compensativo attenua questo vantaggio.
L’interesse compensativo può essere positivo (a favore del contribuente) o negativo (a favore dell’ufficio delle imposte). Ciò significa che in caso di pagamento anticipato riceverete un accredito. In caso di pagamento a posteriori, si applicano costi aggiuntivi. L’interesse compensativo è solitamente indicato su base annua.
I cantoni fissano i termini per il calcolo dell’interesse compensativo in modo diverso. In alcuni cantoni, ad esempio, si riceve l’interesse compensativo positivo a partire dalla ricezione del pagamento. L’interesse negativo viene calcolato a partire dal termine per il pagamento. Di solito si tratta di una data fissata dal cantone. Non dipende dalla scadenza della fattura.
Esempio di interesse compensativo
| Fattura fiscale provvisoria | CHF 10’000 |
|---|---|
| Data di scadenza del cantone | 30.09. |
| Interesse compensativo | 1% per 12 mesi |
| Pagamento fattura provvisoria | fino al 30.09. |
| Fattura fiscale definitiva | CHF 8’000 |
| Differenza | CHF 2’000 |
| Ricezione fattura definitiva | 31.03. (6 mesi dopo) |
| Interesse compensativo positivo | Accredito CHF 50 (interesse dello 0,5% per 6 mesi) |
Per l’interesse rimuneratorio ci sono diverse definizioni:
si riceve un interesse rimuneratorio su pagamenti volontari. Questi pagamenti possono essere effettuati prima e dopo aver ricevuto la fattura provvisoria.
Si riceve l’interesse rimuneratorio se
si paga la fattura provvisoria e
l’importo della fattura definitiva è inferiore di quello della fattura provvisoria. Sulla differenza tra i due importi viene accreditato l’interesse rimuneratorio.
Viene accreditato uno sconto se si pagano tutte le imposte in una sola volta prima di una data precisa. Ciò vale anche se si pagano tutte le rate contemporaneamente.
Un interesse di rimborso è disponibile solo nei cantoni in cui si è obbligati a pagare la fattura provvisoria. Si riceve l’interesse sugli importi pagati in eccesso a causa della fattura provvisoria.
In alcuni casi i cantoni calcolano le imposte in modo diverso. Una descrizione dettagliata dei tipi di fatturazione è disponibile nel Dossier dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (disponibile in tedesco e francese).
Importante: le amministrazioni fiscali fissano solitamente un importo minimo per il calcolo degli interessi. Di solito questo limite si applica sia agli importi a vostro favore che a quelli a vostro carico. Friborgo, ad esempio, non addebita interessi inferiori a dieci franchi.
In alcuni cantoni ci sono anche interessi per la modifica o correzione della fattura fiscale definitiva.
3. Pagamento anticipato delle imposte in Svizzera: quali sono gli interessi?
Molti cantoni versano interessi in caso di pagamento anticipato delle imposte. Questi sono talvolta più elevati rispetto a quelli dei conti di risparmio presso le banche.
Per quanto riguarda l’imposta federale diretta si ottiene:
Interesse rimuneratorio: 1,25%
Interesse di mora: 4,75%
4. Interessi sui conti risparmio di alcune banche svizzere
Nella maggior parte dei cantoni, il pagamento anticipato delle imposte è facoltativo. Si può tenere il denaro per le imposte su un conto di risparmio fino al pagamento. La tabella riporta alcuni esempi di tassi di interesse dei conti di risparmio. L’elenco non è esaustivo.
| Banca | Tasso d’interesse |
|---|---|
| Coop Finance+ | 0,75% Condizioni di risparmio di Hypothekarbank Lenzburg |
| Banca Migros | 0,75% fino a CHF 100’000 |
| Neon | 0,9% fino a CHF 25’000 |
| Postfinance | 0,8% fino a CHF 50’000 |
| Raiffeisen | a seconda della regione, ad es.:
|
| UBS | 0,75% fino a CHF 50’000 |
| Valiant | 0,8% fino a CHF 50’000 |
| Banca Cantonale di Zurigo | 0,85% fino a CHF 50’000 |
Ultimo aggiornamento: marzo 2024
5. Pagare le tasse in anticipo o depositare sul conto di risparmio?
Conviene di più pagare le imposte in anticipo o tenere i fondi su un conto di risparmio? Dipende dal cantone e dalla banca.
Negli ultimi anni ci sono stati molti adeguamenti degli interessi retributivi. Se un tempo venivano ancora applicati interessi fino al 2%, negli ultimi anni alcuni cantoni hanno raggiunto lo zero. Nel frattempo, tuttavia, i tassi d’interesse sono tornati ad aumentare. Pertanto, è meglio confrontare i tassi di interesse ogni anno.
Articolo pubblicato per la prima volta in data 11.07.2015
