Investimenti che preservano il valore e imposte: consigli

1. Cosa sono gli investimenti che preservano il valore?

Gli investimenti (o le ristrutturazioni) che preservano il valore servono al puro mantenimento del valore dell’abitazione di proprietà. Ciò significa che senza questi interventi l’immobile perderebbe valore o addirittura diventerebbe inabitabile.

Esempi di investimenti che preservano il valore sono una ristrutturazione della facciata, un tetto nuovo, la sostituzione del riscaldamento o la sostituzione di una tubatura dell’acqua difettosa.

Sono considerate misure di mantenimento del valore anche la sostituzione degli elettrodomestici da cucina installati, la manutenzione del giardino ecc.

2. Cosa sono gli investimenti che aumentano il valore?

Gli investimenti che aumentano il valore creano un’utilità aggiuntiva e aumentano il valore di un immobile. Alcuni esempi sono: l’ampliamento del sottotetto o la costruzione di un garage o di un giardino d’inverno.

3. Quali spese di ristrutturazione si possono detrarre dalle imposte?

A seconda del tipo di investimento, è possibile detrarre dalle imposte e beneficiare così di imposte più basse.

Gli investimenti che preservano il valore si possono detrarre dalle imposte

Gli investimenti che preservano il valore fanno parte dei costi di manutenzione. Questi si possono detrarre dalle imposte. Ci sono due opzioni:

• Si può far valere la deduzione forfettaria .

• Si possono detrarre i costi effettivi In questo caso si deve essere in grado di dimostrarli.

Consiglio: Conservare nel corso dell’anno tutte le ricevute relative a costi di ristrutturazione. Se a fine anno risultano superiori alla deduzione forfettaria, si possono rivendicare i costi effettivi.

Deduzione forfettaria nei cantoni

Per quanto riguarda la deduzione forfettaria, la Confederazione e la maggior parte dei cantoni conoscono due categorie diverse: per gli immobili di meno di dieci anni è generalmente possibile detrarre il 10% del valore locativo (o dei proventi della pigione). Per gli edifici più vecchi, l’aliquota è del 20%.

In Appenzello Interno, San Gallo, Vaud e Zurigo non c’è limite di età. In ogni caso, è deducibile il 20%.

Nel cantone Basilea Campagna i proprietari di immobili possono dedurre dalle imposte il 20% per gli immobili con meno di dieci anni e il 25% per gli immobili più vecchi.

Non si possono detrarre dalle imposte gli investimenti volti a incrementare il valore dell’immobile

In linea di principio, gli investimenti che aumentano il valore non possono essere detratti dal reddito imponibile. In caso di successiva vendita dell’immobile (dopo la ristrutturazione), tuttavia, è possibile aggiungere questo maggior onere al prezzo di acquisto originale. In questo modo si riduce utile da sostanza immobiliare (il rapporto tra i costi d’investimento e il prezzo di vendita).

Anche in questo caso, occorre presentare tutte le ricevute. Per questo motivo è importante conservarle a lungo termine.

Eccezione: investimenti volti al risparmio energetico

Un’eccezione tra gli investimenti che aumentano il valore sono gli investimenti volti al risparmio energetico: questi possono essere detratti anche dal reddito imponibile.

Questi includono investimenti come l’installazione di un moderno impianto di riscaldamento, l’isolamento della facciata o l’installazione di un impianto solare. Conviene informarsi presso l’Ufficio delle imposte sulle misure di ristrutturazione ecologica.

Importante: In alcuni cantoni si applicano tempi di attesa per le misure di risparmio energetico. A Lucerna ad esempio, l’installazione di un impianto fotovoltaico non è deducibile nei tre anni successivi a una nuova costruzione.

Alcune banche offrono una riduzione degli interessi rispetto al tasso di base per ristrutturazioni con certificato Minergie.

4. Prospettive future: abolizione del valore locativo a partire dal 2029

La popolazione svizzera ha deciso l’abolizione del valore locativo. Il Consiglio federale farà entrare in vigore la riforma il 1º gennaio 2029. Fino ad allora, continuano ad applicarsi le regole sugli investimenti per la conservazione del valore contenute in questo articolo.

A partire dal 2029 non sarà più prevista la tassazione del valore locativo. In compenso, tuttavia, decade la detrazione degli investimenti per la conservazione del valore. Anche la deduzione per le misure di risparmio energetico e di protezione dell’ambiente viene meno a livello federale, ma i cantoni possono mantenerla fino al 2050 . Rimangono deducibili i costi per lavori di conservazione dei beni culturali.

Consiglio: Pianificare prima del 2029 ristrutturazioni importanti che preservano il valore. Finché è ancora possibile detrarrle dalle imposte.

5. Si possono detrarre dalle imposte le prestazioni proprie?

No. Se si lavora personalmente al proprio immobile, non si può dedurre il lavoro come costi di manutenzione. Il motivo: dal punto di vista fiscale, il lavoro svolto in proprio non è considerato un reddito.

È invece deducibile ciò che è stato effettivamente pagato: Materiale e fatture degli artigiani. Conservare le ricevute – senza giustificativo non è possibile richiedere alcuna detrazione.

6. Costi deducibili nella proprietà per piani

Il proprietario per piani può versare nei cosiddetti fondi di rinnovamento. Questi fondi per le ristrutturazioni sono deducibili dalle imposte. Il requisito è che i contributi finanzino esplicitamente i costi di manutenzione delle aree comuni. 

Attenzione: Se in seguito si pagano lavori di manutenzione con questi fondi per le ristrutturazioni, non sono consentite ulteriori detrazioni fiscali.

7. Consiglio: svolgere i lavori di ristrutturazione su più anni

Per i progetti più grandi può essere utile suddividere i lavori di ristrutturazione. Distribuendoli su più anni, si interrompe la progressione fiscale. Progressione fiscale significa: chi ha un reddito più alto paga in percentuale più imposte rispetto a chi ha un reddito più basso.

In tal caso è necessario pianificare bene e coordinare le singole misure. Calcolate l’eventuale risparmio fiscale con il calcolatore di imposte di Comparis.

Attenzione: la possibilità di detrazione termina con l’ anno fiscale 2028 con l’abolizione del valore locativo. Pertanto, non scaglionate una ristrutturazione oltre questo anno.

Ripartizione dei costi per misure di risparmio energetico e a favore dell’ambiente

Dal 1º gennaio 2020 in Svizzera è possibile ripartire alcuni costi di investimento su fino a tre periodi d’imposta. Questo vale per le misure di risparmio energetico e di protezione dell’ambiente e per i costi di smantellamento in vista di una nuova costruzione sostitutiva. 

Tuttavia, ciò è possibile solo se i costi deducibili nell’anno dei lavori superano il reddito imponibile e quindi portano a un reddito netto negativo.

8. In caso di dubbi, rivolgersi all’ufficio delle imposte

Nella pratica, le misure che preservano il valore e quelle che lo aumentano sono spesso difficili da separare. Inoltre, nei singoli cantoni ci sono spesso possibilità specifiche per risparmiare sulle imposte in caso di ristrutturazione.

In caso di dubbi, quindi, contattate sempre in anticipo l’autorità fiscale. Gli uffici cantonali delle imposte possono informarvi sulle regole e sulle detrazioni vigenti.