Calcolare la sostanza imponibile in Svizzera: ecco come fare
Sostanza imponibile: di cosa si tratta? Come si calcola il patrimonio imponibile? Comparis spiega.
28.11.2024
iStock / Andrzej Rostek
1. Sostanza imponibile: di cosa si tratta?
In Svizzera si pagano le imposte, tra cui:
Imposta sulla sostanza
Imposta sul reddito
L’imposta sulla sostanza è un’imposta di cantoni e comuni. La Confederazione non riscuote alcuna imposta sulla sostanza. Si paga l’imposta sulla sostanza sul patrimonio imponibile. Il patrimonio imponibile comprende:
Liquidità: contanti, conti bancari, criptovalute, saldi postali
Titoli: buoni di cassa, obbligazioni, azioni, quote di società a responsabilità limitata e cooperative, buoni di godimento e di partecipazione, opzioni
Quote in fondi di investimento
Depositi premi presso le compagnie assicurative
Assicurazioni di capitale riscattabili: assicurazioni sulla vita e assicurazioni pensionistiche
Terreni
Metalli preziosi: oro, argento
Veicoli: auto, navi, roulotte
Cavalli e altro bestiame
Collezioni: marchi, monete, opere d’arte
oggetti d’arte e gioielli
Il patrimonio non imponibile comprende mobilia domestica e oggetti personali. Non vengono tassati. Ciò vale anche per il patrimonio del pilastro 3a e della previdenza professionale per la vecchiaia.
2. Calcolare la sostanza imponibile: valore del patrimonio
Il calcolo del patrimonio imponibile può variare a seconda del cantone e del comune. Ci sono infatti differenze a seconda del cantone e del comune.
In linea di principio, valutano il patrimonio al valore venale degli oggetti. In questo contesto, il valore venale significa: a quanto ammonta il valore dell’oggetto in caso di vendita in condizioni normali? È indipendente dal valore venale delle assicurazioni.
Tuttavia, per alcune parti del patrimonio ci sono altre disposizioni:
Solo le assicurazioni riscattabili sono considerate patrimonio. Riscattabile significa che l’evento assicurato si verifica in ogni caso. ciò vale normalmente per le assicurazioni sulla vita, per le quali è possibile risolvere il contratto e richiedere il valore di riscatto dall’assicurazione.
Il patrimonio o il valore fiscale deriva dal valore di riscatto e dalla partecipazione alle eccedenze. Le assicurazioni inviano ai contribuenti ogni anno per contratto un certificato con il valore fiscale.
In tutti i cantoni con assicurazioni pensionistiche, il valore di riscatto della pensione conta come sostanza. Ciò vale anche se si percepisce già una pensione.
Sulle attività del pilastro 3a e della cassa pensione, non è necessario pagare alcuna imposta fino al versamento. Lo stesso vale anche per le soluzioni assicurative con valore di riscatto.
Per i titoli, le leggi fiscali distinguono tra titoli quotati e non quotati.
Titoli quotati
I titoli quotati sono negoziati in borsa. In questo caso, di norma, il valore di mercato è considerato il valore venale.
Per la tassazione, si applica il corso dei titoli alla fine del periodo fiscale, di solito il 31 dicembre. Il corso si trova sulla lista dei corsi dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.
Per i cantoni Basilea Città e Soletta vale quanto segue: per un importo esiguo, si utilizza un altro tipo di valutazione.
Titoli non quotati
I titoli non quotati non sono ufficialmente negoziati in borsa. Per questo non hanno valore di borsa. In linea di principio, il valore venale è considerato come patrimonio. Nel caso di partecipazioni come le azioni, viene preso in considerazione anche il valore della società.
L’importo del valore venale dipende dal fatto che le azioni abbiano un mercato al di fuori della borsa:
C’è un mercato per le azioni: le azioni sono negoziate al di fuori della borsa. Ci possono essere anche corsi seri per la domanda e l’offerta. Allora fa stato il corso al 31 dicembre.
Non esiste un mercato per le azioni: si applicano le regole di valutazione della Circolare 28 della Conferenza svizzera sulle imposte (CSI). Se il titolo viene venduto entro un anno, il prezzo di acquisto vale come valore venale.
In alcuni cantoni ci sono regole diverse per la determinazione del valore commerciale. Maggiori informazioni si trovano nel Promemoria sull’imposta patrimoniale della Conferenza svizzera delle imposte.
Il valore fiscale dei terreni non viene ridefinito annualmente. Viene effettuata una rivalutazione a intervalli regolari più lunghi. Il diritto tributario distingue tra terreni agricoli e non agricoli.
Terreni non agricoli
Il valore applicabile ai terreni non agricoli dipende dal cantone. A seconda del cantone si applica
il valore commerciale, cioè il prezzo di acquisto
una mix di valore venale e valore di reddito
il valore di reddito
I cantoni ponderano in modo diverso il valore venale e il valore di reddito. Rivolgetevi al cantone per conoscere la normativa in vigore.
Terreni agricoli
Per i terreni agricoli si applica il valore di reddito. Sono inclusi gli edifici adibiti alla gestione.
Per bestiame si intende il numero di animali da reddito in un’azienda agricola. Comprende mucche, cavalli e maiali.
Nel caso della detenzione di bestiame, la tassazione dipende dal fatto che si tratti di animali privati o aziendali. Inoltre, i cantoni calcolano il valore in modo diverso. Nel foglio informativo sulla valutazione del bestiame puoi leggere il metodo utilizzato dal cantone per calcolare il valore.
Tassazione familiare
Per una famiglia, il coniuge e i figli minorenni contano come unità economiche. La famiglia viene tassata congiuntamente. Questo perché i membri della famiglia sono economicamente interdipendenti.
Il patrimonio dei coniugi non separati e dei figli minorenni viene sommato. Di conseguenza, il carico fiscale può aumentare in modo massiccio. Pertanto, a seconda del cantone, per le famiglie ci sono anche agevolazioni in materia fiscale.
Calcolare le imposte
Vorreste sapere quante imposte dovrete pagare? Con il calcolatore fiscale di Comparis è facile scoprirlo.
3. Detrazioni dal patrimonio imponibile in Svizzera
Debiti
Dal patrimonio lordo è possibile dedurre i debiti. Tuttavia, ciò vale solo per i debiti già contratti. I debiti prevedibili possono essere detratti solo quando li si paga. Tra questi rientrano, ad esempio, i debiti derivanti da una fideiussione.
Importante: se il vostro patrimonio è suddiviso in più cantoni, potete dedurre i debiti solo in misura proporzionale.
Detrazioni sociali
In alcuni cantoni, si pagano le imposte solo a partire da un determinato importo della sostanza. Il minimo esente da imposta si applica all’importo dopo tutte le detrazioni.
| Cantone | Single in franchi | Coniugi in franchi | Osservazione |
|---|---|---|---|
| Berna | 100’000 | 100’000 |
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| Basilea Campagna | 10’000 | 10’000 |
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| Giura | 57’000 | 57’000 |
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| Neuchâtel | 50’000 | 50’000 |
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| Ticino | 200’000 | 200’000 |
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| Vaud | 59’000 | 118’000 |
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| Zurigo | 80’000 | 159’000 |
|
1 Nel patrimonio determinante l’aliquota sono inclusi anche patrimoni in altri cantoni e paesi. Tuttavia, le imposte si pagano solo sul patrimonio nel rispettivo cantone, il patrimonio imponibile.
2 I redditi da capitale sono redditi generati dal capitale, ad esempio interessi e dividendi.
4. Sostanza imponibile: esempio di calcolo
Età: 32 anni
Cantone di domicilio: Zurigo
Patrimonio sul conto: 50’000 franchi
Investimenti: 30’000 franchi
Valore dell’auto: 25’000 franchi
Valore delle assicurazioni di capitale riscattabili: 10’000 franchi, di cui 7’000 franchi nel pilastro 3a.
Valore dell’abitazione di proprietà: nessuna casa di proprietà
Ammontare dei crediti ipotecari: nessuno
Valore delle collezioni: 5’000 franchi (collezione di orologi)
Sostanza imponibile: 113’000 franchi = somma di tutti i valori – importo nel pilastro 3a
Età: 45 e 43 anni, coniugati
Numero di bambini: 2
Cantone di domicilio: Berna
Sostanza
1’702’800 franchi in totale. È composto da:
Patrimonio sul conto: 250’000 franchi
Patrimonio dei figli: 9’800 franchi
Investimenti: 380’000 franchi
Valore delle auto: 35’000 e 28’000 franchi
Valore delle assicurazioni di capitale riscattabili: CHF 120’000, di cui 70’000 franchi nella cassa pensioni e 40’000 franchi nel pilastro 3a.
Valore dell’abitazione di proprietà: 850’000 franchi
Valore delle collezioni: 30’000 franchi
Deduzioni
664’000 franchi in totale. Sono composte da:
Ammontare dei crediti ipotecari: 500’000 franchi
Avere di cassa pensioni: 70’000 franchi
Avere del pilastro 3a: 40’000 franchi
Deduzioni personali per coniugi: 18’000 franchi
Deduzioni per i figli: CHF 36’000 (CHF 18’000 per ogni figlio)
Sostanza imponibile
1’038’800 franchi = somma di tutti i valori – somma di tutte le detrazioni
Articolo pubblicato per la prima volta in data 15.12.2021
