Partita IVA in Svizzera: consigli per gli stranieri
Aprire partita IVA come stranieri in Svizzera: quali sono le regole? Quali assicurazioni servono? Comparis spiega.
18.04.2024
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1. Mettersi in proprio in Svizzera: come funziona?
Mettersi in proprio significa avviare un’attività indipendente con l’intenzione di realizzare un profitto assumendosi un rischio. In altre parole:
i lavoratori autonomi operano a proprio nome e per proprio conto. Si presentano con il nome della propria azienda ed emettono fatture per il loro lavoro.
Si assumono le spese e il rischio di perdita della loro attività indipendente. Ciò significa che se la loro azienda non è redditizia, sostengono le perdite con i propri fondi.
Lavorano per più committenti. Il loro reddito non è quindi legato a un solo committente.
Secondo le informazioni della Confederazione si considerano attività indipendenti le seguenti forme giuridiche:
La situazione è diversa se si costituisce una società a garanzia limitata (Sagl) o una società anonima (SA). In questo caso, si è considerati dipendenti della propria azienda.
A che condizioni si è considerati indipendenti?
La cassa di compensazione AVS determina lo status di lavoratore autonomo. Ciò significa che verifica se si soddisfano i criteri per essere considerati tali. In tal caso, si devono pagare i contributi previdenziali per i lavoratori indipendenti.
Nella sua valutazione, la cassa di compensazione considera anche i seguenti criteri:
Investimenti significativi: acquistate voi stessi, ad esempio, il laptop necessario per il lavoro. Non vi viene dato da qualcun altro.
Avete locali commerciali (ufficio a casa incluso).
Assumete collaboratori.
Decidete liberamente le condizioni di lavoro, incluso quando e dove lavorate.
Non siete subordinati a nessuno – nemmeno al vostro committente.
Per essere considerati lavoratori indipendenti non è necessario soddisfare tutti i criteri.
Pseudo-indipendenza
Pseudo-indipendenza significa dover sottostare a un datore di lavoro. Esempio: siete impiegati presso un’azienda per un progetto, ma dovete recarvi in ufficio in orari precisi.
In caso di pseudo-indipendenza, si è in un rapporto di lavoro simile a quello dei dipendenti. Tuttavia, non si gode della stessa protezione sociale e legale.
In caso di pseudo-indipendenza, è possibile esigere il rispetto dei propri diritti da parte del datore di lavoro. In questo caso conviene stipulare un’assicurazione protezione giuridica.
2. Attività indipendente in Svizzera come straniero: devo registrarmi?
Come i dipendenti, i lavoratori autonomi devono registrarsi in Svizzera. Per i cittadini degli Stati membri dell’UE/AELS ci sono diversi obblighi di notifica per l’avvio di un’attività indipendente, che variano a seconda della durata dell’attività in Svizzera.
È sufficiente notificare l’inizio dell’attività con un modulo online (è necessaria la registrazione). Di norma, bisogna farlo entro e non oltre otto giorni prima dell’inizio dell’attività.
Volete svolgere un’attività commerciale a lungo termine in Svizzera? Allora dovete presentare a un ufficio cantonale della migrazione una richiesta per l’avvio di un’attività indipendente.
Con la prova di un’attività indipendente si ha diritto a un permesso di soggiorno, che si riceve dopo aver effettuato l’iscrizione presso il comune di domicilio.
Se si vive già in Svizzera e con un permesso B-UE/AELS, si può avviare un’attività indipendente in qualsiasi momento. Se si passa da un impiego a un’attività indipendente, è necessario segnalarlo all’ufficio controllo abitanti competente.
Mettersi in proprio come cittadini di uno Stato terzo
Provenite da un paese non UE/AELS e volete avviare un’attività indipendente? Questo è possibile solo nelle seguenti situazioni:
Avete già un permesso di domicilio C.
Siete sposati con una persona con permesso C.
Siete sposati con una persona con cittadinanza svizzera.
In linea di principio, i cittadini di paesi terzi con permesso B non possono mettersi in proprio.
A partire da quando devo registrarmi come lavoratore autonomo in Svizzera?
I lavoratori indipendenti in Svizzera sono soggetti all’IVA a partire da un fatturato annuo di 100’000 franchi. A partire da un fatturato annuo di 100’000 franchi, i lavoratori autonomi devono iscriversi nel registro di commercio come ditta individuale. Tuttavia, è anche possibile registrarsi volontariamente in anticipo.
3. Obblighi importanti per i lavoratori indipendenti in Svizzera
I lavoratori indipendenti in Svizzera devono occuparsi autonomamente di previdenza e assicurazioni. Lo stesso vale per la previdenza sociale.
Registrazione AVS/AI
Ci sono due assicurazioni obbligatorie per i lavoratori indipendenti:
È obbligatorio affiliarsi. A differenza dei dipendenti, devono farsi carico di tutti i loro contributi sociali.
Importante: i lavoratori autonomi non possono assicurarsi contro la disoccupazione presso l’AD.
Cassa di compensazione per assegni familiari
I lavoratori indipendenti devono affiliarsi alla cassa di compensazione per assegni familiari del proprio cantone. Si pagano gli assegni familiari sul reddito soggetto all’AVS.
A seconda del cantone e della cassa di compensazione per assegni familiari, cambia l’aliquota contributiva. Tuttavia, si pagano solo gli assegni familiari per la parte del reddito che non supera i 148’200 franchi.
Imposte
I lavoratori indipendenti con una ditta individuale pagano le imposte con la loro dichiarazione dei redditi privata. Ciò significa che devono indicare il reddito della loro azienda nella dichiarazione dei redditi.
Importante: anche i lavoratori autonomi con permesso B devono compilare una dichiarazione d’imposta. Non pagano alcuna imposta alla fonte.
4. Assicurazioni importanti per i lavoratori indipendenti in Svizzera
Ci sono alcune assicurazioni obbligatorie – specialmente se si impiega personale.
Assicurazioni obbligatorie per gli indipendenti
È necessario versare contributi all’indennità di perdita di guadagno (IPG). L’IPG finanzia tra le altre cose le indennità di maternità e di paternità. Inoltre, paga le perdite di guadagno delle persone che prestano servizio militare.
Ogni persona che abita in Svizzera è tenuta a stipulare un’assicurazione di base della cassa malati.
In Svizzera è possibile scegliere tra diverse casse malati. Per quanto riguarda l’assicurazione di base, l’offerta è la stessa presso tutte le casse malati.
I costi per l’assicurazione di base possono tuttavia variare notevolmente. Prima di stipulare una polizza è quindi assolutamente necessario confrontare le assicurazioni malattia.
Se avete del personale dovete stipulare un’assicurazione contro gli infortuni professionali. A partire da otto ore di lavoro a settimana, dovete stipulare anche un’assicurazione contro gli infortuni non professionali.
I lavoratori autonomi possono assicurarsi contro gli infortuni privatamente presso la cassa malati o tramite l’azienda.
Se avete del personale dovete provvedere alla sua previdenza professionale (LPP). Ciò vale per i dipendenti con un salario annuo superiore a 22’050 franchi (ultimo aggiornamento nel 2024).
L’assicurazione responsabilità civile professionale assicura contro danni causati dalla propria attività professionale. Per alcune categorie professionali, come medici e architetti, è obbligatoria. Per altre categorie professionali è facoltativa.
Assicurazioni facoltative per i lavoratori indipendenti in Svizzera
I lavoratori autonomi possono stipulare volontariamente un’assicurazione infortuni. In questo modo assicurano anche i familiari che lavorano con loro e che non sono soggetti all’obbligo di assicurazione. La copertura dell’assicurazione facoltativa è più ampia di quella dell’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni.
Queste polizze coprono, tra le altre cose, le spese ospedaliere e di cura. Tuttavia, le assicurazioni coprono anche un’indennità giornaliera per infortunio pari all’80% del salario assicurato. Inoltre, in caso di invalidità, si riceve una rendita di invalidità a vita.
In caso di malattia, l’assicurazione di base della cassa malati si assume i costi di cura. Tuttavia, per non interrompere il flusso delle entrate, i lavoratori autonomi devono organizzarsi autonomamente.
La copertura assicurativa per tutelarsi da questo rischio è offerta dall’assicurazione d’indennità giornaliera in caso di malattia. Questa assicurazione versa il salario dall’insorgenza della malattia fino ai versamenti dell’assicurazione per l’invalidità dopo due anni.
I lavoratori autonomi sono responsabili per i danni derivanti dalla loro attività professionale. Ecco perché ha senso stipulare un’assicurazione di responsabilità civile. È inoltre possibile stipulare un’assicurazione di protezione giuridica aziendale per tutelarsi da crediti non giustificati.
Se si necessita di spazi di lavoro propri per svolgere l’attività, conviene stipulare un’assicurazione che copra
furto
rottura vetri
danni da incendio e acqua
I danni agli edifici o agli impianti possono costringere a interrompere l’attività. In questi casi si può pensare di stipulare un’assicurazione per interruzione d’esercizio.
Esistono anche assicurazioni speciali per macchinari e computer che coprono ad esempio i danni agli impianti tecnici e ai sistemi informatici.
I lavoratori indipendenti devono provvedere autonomamente al loro finanziamento durante la pensione. La rendita AVS garantisce solo il minimo vitale. Per mantenere il tenore di vita abituale sono necessari ulteriori averi previdenziali.
Le persone che esercitano un’attività lucrativa indipendente possono affiliarsi a un istituto di previdenza del 2º pilastro. A tal fine, il reddito deve ammontare ad almeno 22’050 franchi (dato aggiornato al 2024).
In alternativa al 2º pilastro, hanno la possibilità di versare annualmente fino al 20% del loro reddito o al massimo 35’280 franchi (ultimo aggiornamento nel 2024) nella previdenza vincolata 3a e beneficiare di agevolazioni fiscali.
Articolo pubblicato per la prima volta in data 15.06.2009
