Imposta sugli immobili: ecco quanto si paga nei vari cantoni
In Svizzera molti proprietari di immobili devono pagare un’imposta annuale. Sia l’importo che il tipo di calcolo variano a seconda del comune. Comparis spiega di cosa si tratta e come si calcola.
16.08.2022
iStock / AsianDream
1. Cos’è l’imposta sugli immobili e chi deve pagarla?
Chi possiede un immobile in Svizzera deve pagare un’imposta sugli immobili (anche chiamata imposta fondiaria o imposta sui terreni) in circa la metà dei cantoni. Essa è compresa tra lo 0,2 e il 3 per mille del valore stimato dell’immobile e viene riscossa annualmente dal cantone e/o dal comune. Viene tassato l’intero valore del terreno, compreso l’immobile.
A seconda della normativa cantonale, sono soggetti all’imposta i proprietari o i comproprietari iscritti nel registro fondiario o l’eventuale usufruttuario del terreno. Con l’imposta sugli immobili si contribuisce alla manutenzione dell’infrastruttura. L’imposta è dovuta nel luogo in cui si trova l’immobile, anche se si ha il domicilio in un altro comune.
2. Quali sono le varie tipologie di imposte sugli immobili?
Imposta cantonale
Il proprietario dell’immobile è tassato direttamente dal cantone.
L’onere fiscale non è trasferibile a nessun altro.
Ginevra e Turgovia riscuotono un’imposta diretta sugli immobili per le persone fisiche.
Imposta comunale obbligatoria
L’imposta deve essere riscossa dai comuni.
L’imposta sugli immobili è obbligatoria nei cantoni Giura, San Gallo, Ticino e Vallese.
Imposta comunale facoltativa
Il comune ha il diritto di riscuotere determinate imposte, ma non è obbligato a farlo. Tuttavia, è raro che un comune vi rinunci.
L’imposta sugli immobili per le persone fisiche è facoltativa per Appenzello Interno, Berna, Friburgo, Grigioni e Vaud.
Imposta minima
In alcuni cantoni l’imposta minima viene riscossa sulla proprietà fondiaria al posto dell’imposta sugli immobili se è superiore all’imposta sugli utili o sul capitale (o all’imposta sul reddito e sulla sostanza).
Nella maggior parte dei casi, sono tassate solo le persone giuridiche (ad esempio, le imprese, le associazioni registrate).
Per le persone fisiche si applica solo a Obvaldo e Nidvaldo e in condizioni particolari a Uri.
Viene riscossa in aggiunta all’imposta ordinaria sugli immobili nei cantoni Turgovia e Ticino.
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3. Quali cantoni o comuni riscuotono un’imposta sugli immobili?
L’imposta sugli immobili è proporzionale al valore del terreno. La seguente tabella mostra i tassi che bisogna aspettarsi nel proprio cantone o comune:
| Cantone Persone |
Imposta cantonale in per mille ‰ Fisiche |
Imposta cantonale in per mille ‰ Giuridiche |
Imposta comunale in per mille ‰ Fisiche |
Imposta comunale in per mille ‰ Giuridiche |
|---|---|---|---|---|
| LU | 1,0 | |||
| UR | 300 CHF | |||
| OW | 2,0 | 2,0 | ||
| NW | 0,3* | 0,1 | ||
| BS | 2,0 | |||
| SH | 0,75* | |||
| AR | 2,0 | |||
| TG | 0,6* | |||
| TI | 1,0 |
* Si tratta di un’aliquota semplice che deve poi essere moltiplicata per l’aliquota d’imposta del cantone e del comune (e nel caso di TG del comune parrocchiale).
(Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni, Raccolta di informazioni fiscali «Imposta sugli immobili», marzo 2019)
4. Come viene calcolata l’imposta sugli immobili?
Per il calcolo dell’imposta sugli immobili, la maggior parte dei cantoni tiene conto del valore venale, del valore di reddito o di una combinazione di entrambi. Il valore venale corrisponde di norma al prezzo di vendita dell’immobile. Importante: eventuali debiti sulla proprietà non sono presi in considerazione nel calcolo dell’imposta.
Il valore di reddito si applica soprattutto agli immobili a reddito. In questo caso, l’autorità determina il valore dell’immobile sulla base dei ricavi da esso generati (ad es. redditi da locazione). Il valore di reddito viene spesso utilizzato per stimare il valore degli immobili agricoli o forestali.
5. Come si fa a calcolare l’imposta sugli immobili nel mio cantone?
Per il calcolo dell’imposta sugli immobili è necessario il valore ufficiale o il valore venale del fondo con l’eventuale immobile esistente e l’aliquota d’imposta del rispettivo cantone o comune.
Formula per il calcolo: valore del terreno / 1000 × aliquota d’imposta
Esempio di calcolo: imposta annuale sugli immobili per un fondo del valore di 500’000 franchi
Canton Turgovia (imposizione diretta/imposta cantonale)
Aliquota fiscale dello 0,5 ‰ = 250.– franchi
Canton San Gallo (imposizione obbligatoria/imposta fondiaria)
Aliquota fiscale, ad esempio, dello 0,8 ‰ nel comune di Altstätten = 400.– franchi
Canton Berna (imposizione facoltativa)
Aliquota fiscale di massimo dell’1,5 ‰ = 750.– franchi
Canton Lucerna (imposta minima)
Aliquota fiscale dello 0,5 ‰ = 250.– franchi
6. Chi non paga l’imposta sugli immobili?
Proprietari (persone fisiche e giuridiche) di immobili nei seguenti cantoni:
Argovia
Basilea Campagna
Glarona
Svitto
Soletta
Zugo
Zurigo
Proprietari di fondi destinati a scopi di utilità pubblica (ad es. autorità, scuole, chiese)
Assicurazioni malattia
Persone giuridiche i cui beni immobili sono destinati al culto
7. Quali altre imposte devono pagare i proprietari di immobili?
Oltre all’imposta sugli immobili, i proprietari di immobili sono soggetti alle seguenti imposte:
Imposta sugli utili da sostanza immobiliare
Si applica a chi genera utili dalla vendita del proprio immobile.
La rispettiva aliquota varia in base al cantone e alla durata di possesso della proprietà.
Imposta sul trasferimento immobiliare
Si applica al momento del trasferimento della proprietà (anche in caso di eredità e donazioni).
L’aliquota varia a seconda del cantone e, in rari casi, anche del comune.
Valore locativo
Questa tassa si applica se si vive nella proprietà.
Il valore locativo viene tassato come reddito.
Imposta sulla sostanza immobiliare
Bisogna dichiarare la proprietà come sostanza nella dichiarazione d’imposta.
A differenza dell’imposta sugli immobili, tuttavia, in questo caso è possibile detrarre eventuali debiti.
Comparis spiega quali altri costi bisogna sostenere al momento dell’acquisto di un immobile.
